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近日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，推動(dòng)商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)流程管理，實(shí)現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動(dòng)表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。

為適應(yīng)新形勢(shì)下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，近日銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，這是對(duì)原銀監(jiān)會(huì)2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)進(jìn)行全面修訂，而形成的對(duì)表外業(yè)務(wù)管理具有統(tǒng)領(lǐng)性和綜合性的部門規(guī)章。

《辦法》共六章47條，包括總則、治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露、監(jiān)督管理和附則，自2023年1月1日起施行。

【資料圖】

新興表外業(yè)務(wù)涌現(xiàn)

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人稱，近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

何謂表外業(yè)務(wù)？中銀律師事務(wù)所高級(jí)合伙人劉曉宇介紹說，表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的“表”指的是會(huì)計(jì)上的“資產(chǎn)負(fù)債表”。存款、貸款等傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)，而表外業(yè)務(wù)則是指商業(yè)銀行大力發(fā)展的，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但卻有可能引起損益表的當(dāng)期損益增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)有別于傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)，屬于銀行拓展業(yè)務(wù)，由銀行提供專業(yè)金融服務(wù)，同時(shí)也面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，具有比傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務(wù)更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)商業(yè)銀行表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分，更有助于提升監(jiān)管效率，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

北京市君致律師事務(wù)所高級(jí)合伙人何泉華稱，依據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類四類。最常見的表外業(yè)務(wù)有金融擔(dān)保、貨幣兌換、咨詢服務(wù)、衍生金融產(chǎn)品交易、理財(cái)產(chǎn)品銷售等。

表外業(yè)務(wù)如今已是各銀行不容忽視的一項(xiàng)收入來源。據(jù)西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授強(qiáng)力介紹，表外業(yè)務(wù)的收入與銀行業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，表外業(yè)務(wù)越來越多，收入也越來越多。商業(yè)銀行作為高負(fù)債企業(yè)，其收入一部分是存貸款之間的差，也就是利息收入，有一部分是非利息收入，主要是表外業(yè)務(wù)收入。在西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家，表外業(yè)務(wù)的收入可能達(dá)到銀行總收入的40%甚至50%以上，我國(guó)還相對(duì)較低。人民銀行和銀保監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，銀行非利息收入占比在20%至25%。2022年前三季度，這一比例為20.5%。

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人稱，現(xiàn)有表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則主要針對(duì)各類具體業(yè)務(wù)，數(shù)量較多、各有側(cè)重。因此，客觀上需要總結(jié)、歸納和提煉各類表外業(yè)務(wù)的普遍規(guī)律和管理標(biāo)準(zhǔn)，理順風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)、法律關(guān)系和管理要求，制定統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)制，構(gòu)建全面、統(tǒng)一的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

銀保監(jiān)會(huì)借鑒國(guó)內(nèi)國(guó)際最新標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐，制定實(shí)施《辦法》，能夠推動(dòng)商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)流程管理，實(shí)現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動(dòng)表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。

據(jù)何泉華介紹，2000年，央行發(fā)布《關(guān)于印發(fā)〈商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引〉的通知》。2011年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《指引》，央行2000年發(fā)布前述通知不再適用。

據(jù)強(qiáng)力介紹，《指引》曾在2016年進(jìn)行修訂，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了修訂《指引》的征求意見稿，名稱還是《指引》，但一直沒有正式發(fā)布。《指引》是起到指導(dǎo)作用的規(guī)范性文件，與《指引》相比，《辦法》屬于部門規(guī)章，有強(qiáng)制性規(guī)范的內(nèi)容，有了“牙齒”。

何泉華說，《辦法》和《指引》相比，在表外業(yè)務(wù)范圍中增加了中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，主要針對(duì)近年來出現(xiàn)的理財(cái)產(chǎn)品代銷、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

在主要內(nèi)容方面，《辦法》增加了兩個(gè)章節(jié)，對(duì)表外業(yè)務(wù)的治理架構(gòu)和信息披露提出了要求。在治理架構(gòu)方面，明確了董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)等各自職能，同時(shí)完善外部審計(jì)規(guī)定，增加會(huì)計(jì)部門職責(zé)要求；在信息披露方面，細(xì)化了信息披露的要求，明確了需要披露的信息種類?？傮w而言，《辦法》的出臺(tái)對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)提出了新的要求，要求銀行對(duì)于表外業(yè)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)管，完善相應(yīng)的內(nèi)部合規(guī)制度，更好地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

劉曉宇說，不僅如此，《辦法》對(duì)表外風(fēng)險(xiǎn)管理要求更加具體。在原有風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測(cè)試、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、合作機(jī)構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定。

全面監(jiān)管分類實(shí)施

強(qiáng)力說，《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。但針對(duì)不同種類的表外業(yè)務(wù)，也有差異化的監(jiān)管和管理要求。

擔(dān)保承諾類包括銀行承兌匯票、保函、貸款承諾等，這些都是按照約定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。其中擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)；承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)。強(qiáng)力稱這類業(yè)務(wù)，銀行有信用風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)負(fù)信用責(zé)任。因此，對(duì)這類業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)管信用風(fēng)險(xiǎn)，要求相對(duì)其他表外業(yè)務(wù)更加嚴(yán)格。

《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行開展擔(dān)保承諾類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照穿透原則納入全行統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度管理，實(shí)行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。

劉曉宇分析稱，代理投融資服務(wù)類包括委托貸款、委托投資、代客非保本理財(cái)、代客交易，本質(zhì)上屬于信托業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守信托法的相關(guān)規(guī)定。

中介服務(wù)類則包括代理收付、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)托管等。

對(duì)于代理投融資服務(wù)類和中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。

值得說明的是，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，不得以任何形式約定或者承諾承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品實(shí)行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機(jī)構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。

標(biāo)簽： 商業(yè)銀行