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近日，多家銀行公示函證業(yè)務(wù)新要求，對銀行紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)實施集中處理，采取由各一級分行集中受理及回函的模式。

【資料圖】

業(yè)內(nèi)人士認為，作為注冊會計師獨立審計的核心程序之一，規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范風險。

實施集中受理

近日，浦發(fā)銀行發(fā)布銀行詢證函業(yè)務(wù)公告顯示，由各一級分行集中受理及回函，其他網(wǎng)點機構(gòu)不再受理銀行詢證函業(yè)務(wù)。此外，根據(jù)公告，該行接受會計師事務(wù)所郵寄和經(jīng)授權(quán)的注冊會計師跟函兩種函證方式，不受理被審計單位直接提交的銀行詢證函。

據(jù)了解，銀行函證及回函，是注冊會計師在獲取被審計單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)出詢證函，銀行業(yè)金融機構(gòu)針對所收到的詢證函，查詢、核對相關(guān)信息并直接提供書面回函的過程。

自去年以來，已有多家銀行相繼宣布調(diào)整銀行函證業(yè)務(wù)。比如，工商銀行于2022年12月30日發(fā)布公告稱，該行自2023年1月1日起實行函證業(yè)務(wù)集中處理，紙質(zhì)詢證函業(yè)務(wù)由一級分行函證服務(wù)團隊集中處理。農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行等國有銀行也于2022年底宣布將實施函證業(yè)務(wù)集中處理。部分股份行、城商行、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行在近期亦有相關(guān)公告發(fā)布。

據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會2月9日披露的最新數(shù)據(jù)，截至2023年1月31日，已公示實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行共3713家，包括24家全國性銀行，以及全國36個地區(qū)的3689家地方法人銀行。

從調(diào)整內(nèi)容來看，不少銀行表示，其他營業(yè)網(wǎng)點不再受理紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)，改為由一級分行集中受理機構(gòu)進行集中處理的模式，會計師事務(wù)所需將來函寄送至被審計企業(yè)開戶行所對應(yīng)的一級分行受理機構(gòu)。此外，在相關(guān)公告中，對紙質(zhì)來函的格式規(guī)范也有一定要求。

對于調(diào)整原因，部分銀行在公告中表示，是為防止銀行函證寄件及回函風險。浦發(fā)銀行客服告訴中國證券報記者，紙質(zhì)函證的周轉(zhuǎn)處理時間較慢，且在郵寄過程中存在一定風險。

推動電子函證業(yè)務(wù)發(fā)展

在實施紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)集中處理的同時，相關(guān)部門及銀行也在不斷推進電子函證業(yè)務(wù)的發(fā)展。

比如，中銀協(xié)與中注協(xié)合作牽頭搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺，于2021年11月投入業(yè)務(wù)運行。最新數(shù)據(jù)顯示，截至2023年1月18日，已有25家銀行、162家會計師事務(wù)所接入銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺。

不少銀行也探索自建電子函證平臺。比如，工商銀行推出函證e信，浦發(fā)銀行依托該行網(wǎng)銀系統(tǒng)開發(fā)電子化函證業(yè)務(wù)。在辦理條件上，使用銀行的自建電子函證平臺大多要求會計師事務(wù)所、被審計單位開通銀行企業(yè)網(wǎng)銀。

和紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)相比，電子函證業(yè)務(wù)較為快捷、安全、高效。比如，工商銀行表示，在電子函證模式下，函證業(yè)務(wù)內(nèi)部處理流程從10個工作日縮減為至多48小時，并且函證流程可追溯。

此外，為規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)發(fā)展，相關(guān)部門也出臺一系列通知、文件。比如，2022年底，財政部、銀保監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》。其中提出，各會計師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機構(gòu)嚴格遵守有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量，實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化；集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量；鼓勵具備條件的會計師事務(wù)所和銀行通過銀行函證平臺開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果等。

業(yè)內(nèi)人士表示，銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對于注冊會計師在審計工作中識別財務(wù)報表錯誤與舞弊行為至關(guān)重要。規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范風險。

標簽： 業(yè)務(wù)發(fā)展 銀行業(yè)金融機構(gòu) 注冊會計師 核心程序